Kiến thức chung

Kinh nghiệm điều chỉnh thuế giá trị gia tăng dành cho kế toán

Thuế giá trị gia tăng là một trong những loại thuế rất quen thuộc đối với kế toán trong quá trình xử lý nghiệp vụ tại doanh nghiệp. Ngoại trừ những vấn đề thường gặp như hồ sơ kê khai thuế GTGT, cách tra cứu thông tin hóa đơn điện tử, những điểm cần lưu ý khi nộp thuế,… thì việc cần phải điều chỉnh thuế giá trị gia tăng cũng là điều khiến nhiều kế toán lúng túng. Do vậy, để có kinh nghiệm điều chỉnh thuế GTGT cho chuẩn xác, kế toán có thể tham khảo những thông tin được chia sẻ ngay sau đây.

1. Một số nguyên tắc điều chỉnh thuế giá trị gia tăng kế toán cần nhớ

– Nguyên tắc đầu tiên khi kế toán kê khai thuế cần phải nhớ đó là sai ở đâu thì phải sửa ở đó.

– Trong trường hợp kế toán làm sai khiến cho thuế GTGT bị tăng lên thì kế toán cần phải điều chỉnh phần thuế giá trị gia tăng tăng lên bằng cách khấu trừ vào các chỉ tiêu 38 của quý đó ngay khi phát hiện ra sai sót.

Ví dụ: Trong quý III của năm 2020, bạn phát hiện ra sai sót trong tờ khai Thuế của quý I. Như vậy, khoản tiền bị chênh lệch đó sẽ được kế toán viên đưa vào trong chỉ tiêu số 38 của Quý III năm 2020.

– Đối với trường hợp kế toán làm sai và khiến cho thuế giá trị gia tăng bị giảm xuống thì số tiền giảm chênh lệch này sẽ được điều chỉnh vào trong chỉ tiêu 37 của quý đó ngay khi phát hiện ra điểm sai sót.

Ví dụ: Trong quý III của năm 2020, bạn phát hiện ra sai sót trong tờ khai Thuế của quý I. Như vậy, khoản tiền bị chênh lệch giảm xuống đó sẽ được kế toán viên đưa vào trong chỉ tiêu số 37 của Quý III năm 2020.

Sau khi đã điều chỉnh lại toàn bộ mà phần thuế giá trị gia tăng có dấu hiệu bị tăng lên thì sẽ được ghi vào trong chỉ tiêu 38. Nếu ngược lại, thuế GTGT có dấu hiệu giảm xuống thì cần ghi vào trong chỉ tiêu 37.

thuế GTGT

2. Kinh nghiệm kê khai bổ sung tờ khai điều chỉnh thuế GTGT

Việc kế toán lập sai tờ khai Thuế GTGT là điều khó có thể tránh khỏi, tuy nhiên, có nhiều kế toán lại khai sai tờ khai ngay trong hạn kê khai. Trường hợp này, kế toán sẽ tiến hành lập lại tờ khai chuẩn nhất và sau đó nộp lại qua mạng.

Trong trường hợp kế toán lập sai tờ khai và đã nộp lên trên cơ quan thuế, sau thời hạn nộp tờ khai, kế toán mới phát hiện ra sai sót. Đối với trường hợp này, kế toán cần phải lập tờ khai thuế điều chỉnh bổ sung cho tờ khai đã nộp trước đó.

Đối với thời hạn kê khai bổ sung khi kê khai sai tờ khai thuế giá trị gia tăng, doanh nghiệp sẽ được phép tiến hành kê khai trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh tra quyết toán thuế doanh nghiệp. Nếu đợi sau khi cơ quan thuế đã ra thông báo quyết toán thuế, lúc này hệ thống mạng sẽ chặn doanh nghiệp và không thể nhận được tờ khai thuế bổ sung nữa. Nếu doanh nghiệp nộp vào thời điểm này, tờ khai bổ sung này coi như không có giá trị.

Số lượng doanh nghiệp đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử tăng vọt 

Có bắt buộc DN phải nộp thuế điện tử hay không?

3. Doanh nghiệp vi phạm và bị nộp phạt hành chính

Trường hợp doanh nghiệp xử lý sai sót nhưng lại phát hiện sớm hơn trước khi cơ quan thuế phát hiện đồng thời doanh nghiệp điều chỉnh lại luôn khi phát hiện sai sót thì khi đó doanh nghiệp sẽ không bị nộp phạt hành chính.

Trong trường hợp doanh nghiệp làm sai tờ khai thuế giá trị gia tăng và bị cơ quan thuế phát hiện, doanh nghiệp có thể sẽ phải chịu mức phạt tiền đến 2 triệu đồng đối với 1 hành vi vi phạm. Điều này được quy định tại Thông tư 166/2013.

 

 

Rate this post

Related posts

Tìm hiểu những thông tin về kem trị nám Orina cao cấp mà bạn nên biết

Chia sẻ: Cách nấu món thịt lợn ngon, ăn cùng cơm mãi không ngán

Khái quát đặc điểm 7 vùng sinh thái nông nghiệp ở Việt Nam

Bùi Diễm Kiều

Leave a Comment